Признание расходов при составлении декларации по УСН

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте, при составление декларации по УСН, в расходы мы включаем все начисленные за год расходы организации,  или только те, что оплатили (вот например, в ФСС за год начислено 6000р, а оплату в течение года вообще не производили т.к. в 2014г была переплата в ФСС в размере 12,5тр; в ПФР начислено 40000р, а оплачено только 15000р)?

  Рекомендую изучить  Статью 346.17. Порядок признания доходов и расходов Налогового кодекса.
  Там изложены условия, выполнение которых дает право на признание расходов.
  В отношении расходов на оплату труда сказано следующее
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а такжерасходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика,выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;

  Т.е. страховые взносы должны быть начислены и оплачены.
  В вашем случае:
  - Переплату 2014г. в ФСС принимаете в расходы в размере начисленных в 2015г. взносов - 6000 р. по мере их начисления.
  На 2016г. размер переплаты составит 6500 р. (12500-6000).
  - Расходы в ПФР составят 15000 р. (в пределах оплаченных). 25000 р. сможете учесть только после уплаты в бюджет.
  
  Здесь обсуждали отражение переплаты в КУДиР
  Заполнение 4-го раздела КУДиР в 1С при УСН (доходы)
  Формирование раздела 4 КУДиР в 1С 8.3
• Цитата: Т.е. страховые взносы должны быть начислены и оплачены.В вашем случае:- Переплату 2014г. в ФСС принимаете в расходы в размере начисленных в 2015г. взносов - 6000 р. по мере их начисления.На 2016г. размер переплаты составит 6500 р. (12500-6000).

  Спасибо, сегодня со всем ознакомлюсь.